我們?cè)谌粘９ぷ髦校��?jīng)常會(huì)被問(wèn)到“企業(yè)所得稅報(bào)表里面有個(gè)‘彌補(bǔ)以前年度虧損’，我記得以前這個(gè)數(shù)據(jù)是自己填寫，現(xiàn)在不能自己填了，電腦里面自動(dòng)跳出來(lái)了，到底是怎么算出來(lái)？怎么會(huì)是負(fù)數(shù)呢？系統(tǒng)不會(huì)出錯(cuò)吧？”那么我們就來(lái)看看，“彌補(bǔ)以前年度虧損”到底怎么處理。

  問(wèn)題1：“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的？

“彌補(bǔ)以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用查賬征收）中第8行的數(shù)據(jù)，分“本期金額”和“累計(jì)金額”2列

填寫變化  這個(gè)數(shù)據(jù)原來(lái)在eTax@SH2.0中是自行填寫的。金稅三期eTax@SH 3中，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”不能自行填寫，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。  計(jì)算公式  1.假設(shè)：累計(jì)列第4行+5行-6行-7行的計(jì)算結(jié)果為“A”；  即“利潤(rùn)總額（累計(jì)金額）”+“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額（累計(jì)金額）”-“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額（累計(jì)金額）”-“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)整額（累計(jì)金額）”的計(jì)算結(jié)果為A。

2.假設(shè)：上一年度匯算清繳A106000表最后一個(gè)數(shù)字為“B”

3.假設(shè)：上一季度報(bào)表中的第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)列的數(shù)據(jù)為C

那么“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額計(jì)算公式為：  若A>0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額=A或B，取兩者較小值；  若A<=0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額=0；  “彌補(bǔ)以前年度虧損”本期金額計(jì)算公式為：  “彌補(bǔ)以前年度虧損”本期金額=“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額-C。      第二個(gè)問(wèn)題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”怎么會(huì)是負(fù)數(shù)？  圖示  “彌補(bǔ)以前年度虧損”本期金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)（如下圖所示）。

原因  4月份申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí)，絕大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有完成上一年度的匯算清繳工作，所以系統(tǒng)讀取的“彌補(bǔ)以前年度虧損”仍是上上年的數(shù)據(jù)，大多為正數(shù)。  而到了7月份申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅的時(shí)候，上年度匯算清繳已然完成，“可彌補(bǔ)虧損”（即B數(shù)據(jù)）的臺(tái)賬數(shù)據(jù)更新了，系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時(shí)調(diào)整您的彌補(bǔ)以前年度虧損的金額，這時(shí)候就有出現(xiàn)負(fù)數(shù)的可能性。

第三個(gè)問(wèn)題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)錯(cuò)誤怎么辦？  如何查詢  如果對(duì)這個(gè)數(shù)據(jù)還有疑問(wèn)，可至稅務(wù)大廳前臺(tái)查詢彌補(bǔ)虧損臺(tái)帳。  如何更改  因?yàn)樯婕暗缴弦荒甓葏R算清繳的申報(bào)數(shù)據(jù)、上一季度企業(yè)所得稅的申報(bào)數(shù)據(jù)，只能去稅務(wù)大廳前臺(tái)做更正申報(bào)。     看到這里，親愛(ài)的財(cái)務(wù)們，您是否覺(jué)得這個(gè)計(jì)算有點(diǎn)復(fù)雜……需要看看以前的報(bào)表，調(diào)幾個(gè)數(shù)據(jù)出來(lái)慢慢算算看才能理解。  我們的專家說(shuō)啦，大家不用擔(dān)心，企業(yè)所得稅季報(bào)本身就是預(yù)繳，最終是按照明年年初的匯算清繳來(lái)核算企業(yè)所得稅額的�，F(xiàn)在數(shù)據(jù)有出入的話，到了匯算清繳時(shí)可以調(diào)整。